Di seguito una sintesi delle deduzioni e detrazioni per le tasse
Irpef da inserire nel 730, dichiarazione dei redditi o anche modello
Unico di quest’anno nella misura del 19% o secondo altre modalità sul pagamento
delle tasse e che può rispondere alle domande che spesso arrivano da parte dei
lettori in merito a dubbi sulla corretta indicazione o sull’esatto risparmio di
Irpef.
- Spese di istruzione da scaricare nel 730 o Unico per la frequenza di corsi di istruzione
secondaria ed universitaria, perfezionamento e/o specializzazione
universitaria sia presso privati che pubblici, da parte di familiari a
carico, relativamente alle tasse ed ai contributi degli istituti statali
italiani (compreso anche soggiorni all’estero e master) da indicare nel rigo
RE13 o anche spese sostenute per il pagamento di rette per asili
nido, pubblici e privati, con un limite massimo di 632 euro per ogni
figlio Vi consigliamo anche di verificare i nuovi aggiornamenti e gli
approfondimenti dove trovate l’elenco delle spese da portarsi in
detrazione nel modello 730 al seguente link;
- Interessi passivi su mutui (non tutti e non in egual misura)
sull’abitazione principale con un massimo di 4.000 euro per coniugi e non
in quanto saranno detraibili anche quelli per abitazioni diverse
da quella principale purchè accessi prima del 1997 nei limiti di
2.065,83 euro e da portare in detrazione nella isura del 19% secondo le
modalità definite nell’articolo di approfondimento;
- Deduzione dei contributi
previdenziali ed assistenziali
per il riscatto degli anni di laurea.
- Interessi passivi ed oneri accessori per mutui
agrari e prestiti agrari limitatamente al reddito dichiarato per
quei terreni da indicare nel rigo RE 14 da portare in detrazione per il
19%;
- Detrazione spese provvigioni
agenzie immobiliari o per
intermediazione immobiliare (provvigioni agenzie immobiliari). Compensi
mediatori immobiliari da portare in detrazione per il 19% che
come sostenuto nella circolare n.20 del 2011 potranno essere dedotte
pro quota tra coloro che hanno sostenuto la spesa e sempre nel limite di
1.000 euro complessivi avendo cura di integrare la fattura con i nomi del
coniuge per esempio nel caso in cui la spesa sia stata sostenuta da
entrambi.
- Spese
veterinarie ma anche quelle per
l’acquisto di cani per l’accompagnamento per i soggetti non vedenti (uno
per singolo non vedente) ed una volta ogni 4 anni da portare in detrazione
per il 19%;
- Spese
funebri da portare in
detrazione per il 19%;
- Spese sanitarie solo in alcuni casi e sopra la franchigia delle
vecchie 250 mila lire da portare in detrazione per il 19% e oneri per
spese mediche per familiari a carico (con dei limiti) deducibili dal
reddito imponibile Irpef; articolo 2 sulla detrazione fiscale spese
mediche, medicinali, interventi e Spese mediche per soggetti portatori di
handicap (cfr L.104 del 1992) deducibili dal reddito imponibile ai fini
Irpef; l’importo massimo è di 6.197,48 euro.
- Detrazione costi per palestre, ginnastica posturale, yoga e simili ma
solo in alcuni casi;
- Premi di assicurazioni sostenuti anche per i familiari fiscalmente a
carico;
- Detrazione assegni periodici per il coniuge disposti dal giudice
escludendo quelli di mantenimento per i figli a carico;
- Spese per adozioni internazionali deducibili dal
reddito imponibile Irpef;
- Contributi previdenziali e
assistenziali obbligatori e
facoltativi deducibili dal reddito imponibile ai fini Irpef;
- Oneri per i beni soggetti a regime vincolistico
deducibili ai fini Irpef;
- Erogazioni
liberali ma solo limitatamente
ad alcuni enti/ONLUS, istituti scolastici, partiti politici (e che
prevedono discipline specifiche per diverse tipologie di ente o
associazione) come per esempio le fondazioni riconosciute o le
associazioni riconosciute, le università o enti di ricerca o anche
erogazioni liberali dirette all’Unione Cristiana Evangelica oppure quelle
alla Comunità Ebraica, alle associazioni di promozione sociale (conosciute
meglio come APS) deducibili ai fini Irpef;
- Detrazione per spese spese per
l’attività sportiva e dilettantistica
dei figli nei limiti di 210 euro e limitatamente al 50% per ciascun
genitore sostenute per l’iscrizione annuale di ragazzi di età compresa tra
i 5 e i 18 anni per l’abbonamento ad associazioni sportive, palestre,
piscine e altre strutture e impianti sportivi destinati alla pratica
sportiva dilettantistica detraibili al 19% (articolo 15, comma 1, lettera
i-quinquies, del Tuir);
- Canoni di locazione per gli studenti fuori sede da portare in
detrazione per il 19%: spese affitto degli studenti universitari fuori
sede o dai genitori che li hanno a carico relativamente ad abitazione
situate e non meno di
- Spese sostenute per le
badanti/colf deducibili;
- Contributi previdenziali per le
colf e badanti deducibili;
- Spese per cani da guida per soggetti non vedenti
da indicare nel rigo E5 da portare in detrazione per il 19% e nei limiti
di un solo cane ma anche le spese per il veterinario anche per cani non
destinati ai non vedenti purchè in regole con le disposizioni (ex chip)
semprechè l’importo sia di valore superiore ai 129, 11 euro (facendo il
cumulo anche con i redditi percepiti per la propria persona) e per un
importo massimo annuo di 387,34 euro;
- Altri oneri individuati annualmente da
specifiche diposizioni quali appunto il decreto incentivi per l’acquisto
di beni mobili (come lavastoviglie, cucina da libera installazione, cappe,
forni elettrici, scaldacqua a pompe di calore,stufe), Acquisto di nuovi
immobili ad alta efficienza energetica (Classe A e B), Internet veloce per
i giovani, Rimorchi e semirimorchi, Macchine per uso agricolo e
industriale macchine agricole, movimento terra, Inverter, motori ad alta
efficienza, batterie (da verificare sempre che le norme agevolative siano
in vigore nell’anno oggetto di compilazione in quanto la norma di
riferimento resta sempre il testo unico delle imposte sui redditi e le
norme agevolative che entrano in vigore successivamente e possono essere
soggette a scadenza);
- Interventi di recupero del
patrimonio edilizio per il 36% e per il risparmio energetico per il 55%;
- Contributo al SSN agli autotrasportatori che ognuno paga con l’assicurazione
del proprio veicolo ma pochi lo sanno.
- Costi sostenuti per la frequenza dei propri
figli di palestre, o altre strutture destinata all’esercizio dell’attività
sportiva a patto che il fruitore sia un ragazzo di età compresa tra i 5
anni ed i 18 anni e nel limite di 210 euro annuo per ogni figlio;
- Sconti sotto forma di detrazioni per le spese
sostenute per il riscatto del corso di laurea previsto anche per i
familiari a carico da portare in detrazione per il 19%;
- Per tutti i docenti delle scuole di ogni ordine
e grado, compresi quelli non di ruolo (purché con incarico annuale), una
detrazione delle spese documentate sostenute per l’autoaggiornamento e per
la formazione nella misura sempre del 19% per un ammontare massimo di 500
euro;
- Interessi passivi relativi a
contratti mutuo per l’acquisto dell’unità immobiliare da destinare ad
abitazione principale propria o
dei familiari, il limite massimo degli interessi passivi, oneri accessori
e quote di rivalutazione, fino ad un massimo di 4.000 euro da portare in
detrazione per il 19%;
- Spese per l’acquisto di autoveicoli e
motoveicoli per soggetti portatori di Handicap o anche spese di
adattamento di veicoli normali per un solo mezzo e nei limiti di
€18.075,99;
- I costi per gli addetti all’assistenza della
propria persona o di familiari non autosufficienti sempreché il reddito
del soggetto che li versa sia inferiore abbia un reddito imponibile
inferiore ai 40 mila euro e nei limiti comunque di un importo pari a 2.100
euro;
- Tante altre da approfondire di volta in volta a
seconda singole fattispecie.
Le spese devono essere effettivamente sostenute e documentate da fattura,
scontrino o ricevuta fiscale o e si consiglia di verificare di
anno in anno quali sono state soppresse, quali tuttora in vigore e di
approfondire il trattamento fiscale a livello di singola spesa sostenuta.
Fonte : Tasse-Fisco.com
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